如何登記日記賬?

現金日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時，由其他會計人員根據收、付款憑證，匯總登記總分類賬。

對于從銀行提取現金的業務，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現金收款憑證，因而現金的收入數，應根據銀行存款付款憑證登記。

每日收付款項逐筆登記完畢后，應分別計算現金收入和支出的合計數及賬面的結余額，并將現金日記賬的賬面余額與庫存現金實存數相核對，借以檢查每日現金收、支和結存情況。

現金日記賬由出納人員根據現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

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