公司準備上市進行封賬什么流程?

公司準備上市,一般都需要定期迎接事務所的審計.那么,為了保障按期出具財務報表,公司會在特定日期進行封賬處理.封賬之后,不能再做任何記賬業務了,包括制單、審核、記賬、結轉等等.封賬應遵循哪些流程和注意事項?

首先,要做好最重要和最基礎的工作--對賬.所謂對賬就是核對賬目,保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符.我們需要對哪些賬目核對呢?

1、賬實核對.①往來結算款項,包括應收款項、應收票據、應付款項、應付票據、應交稅金等是否存在,與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致;②原材料、在產品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致,是否有報廢損失和積壓物資等;③各項投資是否存在,投資收益是否按照國家統一的會計制度規定進行確認和計量;④房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數量與賬面數量是否一致;⑤需要清查、核實的其他內容.

2、賬證核對和賬賬核對.除了清查資產、核實債務外,還應當完成下列工作,也就是賬證和賬賬核對:①核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;②依照本條例規定的結賬日進行結賬,結出有關會計賬簿的余額和發生額,并核對各會計賬簿之間的余額;③檢查相關的會計核算是否按照國家統一的會計制度的規定進行;④對于國家統一的會計制度沒有規定統一核算方法的交易、事項,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理;⑤檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目.

二,做好結轉.對賬的工作做完了之后就開始結轉分錄了.

1、首先按權責任發生制原則計提所有費用.如工資、福利費、工會經費、教育經費等.

2、其次攤銷無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用,計提預提費用等.

3、然后暫估材料(對于企業已入庫材料未收到發票的應建立明細臺賬)、結勞務成本、結轉產品銷售成本等(結合存貨盤點結果同時進行).

4、最后結轉本年利潤,結平所有損益類科目.

5、還有很重要的一步,就是將利潤進行分配.

對賬是基礎,結轉是封賬的前提,所以,完成這兩項工作之后就要對總賬模塊進行結賬,也就是封賬.在財務主管審核批準的情況下就可以進行封賬,封賬的同時就可以出報表.

第三,出具財務報表.主要包含:資產負債表、損益表、現金流量表、附表和附注.說到這里,整個的流程也就結束了.

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