公司注銷時(shí)分公司與母公司往來(lái)款項(xiàng)怎么清理?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定,企業(yè)注銷時(shí)確實(shí)無(wú)法償付應(yīng)付款項(xiàng)在清算時(shí)需要計(jì)入收入征稅.因此,在注銷稅務(wù)登記時(shí),相關(guān)的往來(lái)賬款需要清理.如果分公司注銷稅務(wù)登記前,賬上存在大量與總公司的往來(lái),應(yīng)該通過(guò)賬務(wù)處理相互抵銷,沒(méi)有余額.

案例:甲公司有一家分公司南山分公司.南山分公司注銷稅務(wù)登記前賬上有如下記錄:貨幣資金是24萬(wàn),對(duì)總公司的其他應(yīng)收款是44萬(wàn),對(duì)總公司的其他應(yīng)付款是56萬(wàn),未分配利潤(rùn)是-23萬(wàn).分公司賬務(wù)處理如下:

首先要抵銷與總公司往來(lái)

借:其他應(yīng)付款44

貸:其他應(yīng)收款44

然后,把賬目結(jié)平

借:其他應(yīng)付款79

貸:貨幣資金12

通過(guò)以上分錄,分公司與總公司賬面上的往來(lái)就清0了,而分公司的報(bào)表也全成0了.不存在清算收入計(jì)稅問(wèn)題.

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