怎么確認(rèn)虧損的遞延所得稅資產(chǎn)?

首先,遞延所得稅是一個純會計記錄問題,不涉及稅務(wù)局,所以報給稅務(wù)局報表沒影響.

其次,虧損要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)是需要條件的,簡單說就是未來12月內(nèi)要盈利,如果不能確定,就不確認(rèn).具體數(shù)額是按照應(yīng)納稅所得額(負(fù)數(shù))來確認(rèn)的.

最后,遞延所得稅資產(chǎn)通常每年年末確認(rèn)一次就可以了,所以現(xiàn)在不著急.

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

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