資產(chǎn)負債表和利潤表季報如何填寫?

1).根據(jù)總賬科目余額填列,如應收票據(jù),短期借款,貨幣資金(庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金總長科目的期末余額填列).

2).根據(jù)明細科目余額填列,如應付賬款(需要根據(jù)應付賬款和預付賬款兩個科目相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列),應收賬款(應收帳款和預收賬款).

3).根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析填列,如長期借款=長期借款科目貸方余額減去一年內(nèi)到期的長期借款部分.

4).根據(jù)科目余額減去其備抵科目后的余額填列.應收賬款=應收帳款科目余額-壞賬準備.長期股權(quán)投資還要減去減值準備.

5).綜合運用上述方法分析填列.如存貨=原材料+庫存商品+委托加工物資+周轉(zhuǎn)材料+材料采購+在途物資+發(fā)出商品+材料成本差異等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù),再減去存貨跌價準備科目余額后的凈額填列.

《利潤表》中"本期金額"應當填寫損益類科目本期發(fā)生額,是本年累計數(shù)概念;"上期金額"應當填寫上一年度該期《利潤表》的"本期金額"數(shù)據(jù).

因此,本期金額是填1-6月的累計數(shù).

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