發票先入賬,但不需要抵扣進項稅,可以放在待認證進項稅嗎?

沒有認證沒有抵扣的話就轉待認證進項稅額,已認證沒有抵扣的話就轉待抵扣進項稅額.

待認證進項稅額的使用情況:

1、一般發票到了,沒有認證,要用待認證進項稅額科目.

2、取得不動產或不動產在建工程,會用到待抵扣進項稅額科目,分兩期進行抵扣.

3、一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

待抵扣進項稅額是輔導期納稅人當月認證,次月抵扣的情況下使用這個科目.當月入賬的時候:

借:庫存商品等科目 ,應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額),

貸:應付賬款等科目.

次月抵扣的時候,

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額),

貸:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額).\
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