小規模開票軟件服務費的賬務處理怎么做?

1.小規模納稅人購買的金稅盤和技術服務費怎么做會計分錄?

購買時:

借:管理費用--辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入/管理費用(紅字)

2.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備所支付的費用,在增值稅應納稅額中可以憑借相應的增值稅專用發票進行全額抵減(價稅合計額是抵減額),對于不足抵減的部分,結轉下期繼續抵減即可.

(1)購入專用設備和技術服務費的會計分錄

借:固定資產、管理費用

貸:銀行存款等

(2)憑借發票在增值稅應納稅額中抵減的會計分錄

借:應交稅費--未交增值稅(小規模納稅人為:應交稅費-應交增值稅)

貸:營業外收入

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