預(yù)提成本應(yīng)該如何做賬?

新準(zhǔn)則下預(yù)提成本的賬務(wù)處理

1、超前銷售預(yù)提成本

① 出售未生產(chǎn)產(chǎn)品

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

② 暫估成本 如果到期末實(shí)際成本仍然沒有出來可以按以往成本暫估結(jié)轉(zhuǎn)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品-產(chǎn)成品

這時(shí)會(huì)出現(xiàn)一個(gè)奇怪得現(xiàn)象,庫存商品成負(fù)數(shù)了.一般情況下庫存商品是不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的,但實(shí)際賬務(wù)操作的時(shí)候,出現(xiàn)負(fù)數(shù)很正常,不止這一種原因.

③ 實(shí)際加工完成后 實(shí)際加工完成按這個(gè)分錄用紅字?jǐn)?shù)字憑證沖銷然后再按實(shí)際成本進(jìn)賬結(jié)轉(zhuǎn)

借:庫存商品-產(chǎn)成品

貸:生產(chǎn)成本

紅字沖銷暫估

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字?jǐn)?shù)字)

貸:庫存商品-產(chǎn)成品(紅字?jǐn)?shù)字)

再做成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品-產(chǎn)成品

2、機(jī)械設(shè)備、廠房維修費(fèi)用預(yù)提

① 損壞當(dāng)期

A、工業(yè)企業(yè)

借:制造費(fèi)用-修理費(fèi)1000元

貸:其他應(yīng)付款-修理費(fèi)1000元

B、商業(yè)企業(yè)

借:管理費(fèi)用-修理費(fèi)1000元

貸:其他應(yīng)付款-修理費(fèi)1000元

② 維修當(dāng)期A、實(shí)際費(fèi)用大于費(fèi)用200元

借:制造費(fèi)用-修理費(fèi) 200 或管理費(fèi)用-修理費(fèi) 200

貸:其他應(yīng)付款-修理費(fèi)200

支付費(fèi)用

借:其他應(yīng)付款-修理費(fèi) 1200(不含稅)

貸:銀行存款 1200 如有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,需要單列發(fā)票金額.

B、實(shí)際費(fèi)用小于預(yù)提200元

借:制造費(fèi)用-修理費(fèi) 200(紅字)或管理費(fèi)用-修理費(fèi) 200(紅字)

貸:其他應(yīng)付款-修理費(fèi)200(紅字)

支付費(fèi)用

借:其他應(yīng)付款-修理費(fèi) 800(不含稅)

貸:銀行存款 800 如有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票,需要單列發(fā)票金額.

3、預(yù)提必要的銷售費(fèi)用

A、發(fā)生當(dāng)期

借:銷售費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款-銷售支出

B、銷售人員來報(bào)銷

① 超支

借:其他應(yīng)付款--銷售支出

銷售費(fèi)用

貸:銀行存款

② 預(yù)提多與報(bào)銷

借:銷售費(fèi)用(紅字)

貸:其他應(yīng)付款--銷售支出(紅字)

借:其他應(yīng)付款--銷售支出

貸:銀行存款(實(shí)際金額)
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