差額征稅的服務費怎么做會計分錄？

案例:A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人.2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬,共計96萬元.A公司選擇差額征收.

第一步:全額確認收入與銷項稅額

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

第二步:確認可扣減的成本費用及"銷項稅額抵減"

借:主營業務成本

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)

貸:應付職工薪酬--應付工資

應付職工薪酬--五險一金

第三步:月底結轉未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(實際繳納數)

以上就是小編針對【差額征稅的服務費怎么做會計分錄】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。