外管證預繳增值稅結轉分錄怎么寫?

營改增以后預繳增值稅月終不需要結轉,只要在交納的時候借記應交稅費-應交增值稅(已交稅金),開具發票時貸記應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)就可以了.

如果,月末應繳稅費-應繳增值稅科目余額是正數則:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

貸:應繳稅費-未交增值稅

如果,月末應繳稅費-應繳增值稅科目余額是負數則:

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

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