上年度開具的發票費用如何進行記賬?

目前,對于跨年度取得發票的情況,企業有不同的會計處理方式,其相應的所得稅處理如下:

1.作為預提費用處理

企業所得稅是按照權責發生制原則稅前扣除費用,對于預提利息、水電費等預提費用,屬于當年度費用的,可以在當年度稅前扣除,企業需注意提供預提的費用屬于當年度費用的相應業務證明單據.預提費用當年做納稅調整的,下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除.一般收到發票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法.

2.先計入成本費用,收到發票后再補做原始憑證

先計入當年的費用,符合會計處理的及時性原則,但不能取得發票的話,這部分費用就不能在所得稅前扣除,所得稅匯算清繳時要做納稅調整.

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