代扣代繳個人社會保險應該計入什么科目?

代扣代繳個人社會保險計入應付職工薪酬-社保,或其他應收款核算.

社會保險一般是指養老、醫療、工傷、失業、生育保險,按相關規定,養老和醫療保險有個人負擔的部分,其余為企業負擔.

社保費用實際上是企業為職工支付的款項,屬于一種職工薪酬,所以應該用應付職工薪酬科目來歸集核算.

代扣代繳社保實際上是指企業為了統一支付社保費用,從個人手上代扣款項一起繳納.代扣代繳個人社會保險業務有兩種,

第一種是企業內部職工的社保,個人負擔的部分.

這種情況,需要從該員工工資中扣除個人負擔部分的社保,同時,企業承攬對應的企業部分社保費用.

這種情況的社保會計處理分錄為:

1、計提企業負擔部分

借:管理費用(或生產成本、銷售費用等,根據員工所在部門確定)

貸:應付職工薪酬-社保

2、從職工工資中代扣個人負擔的部分

借:應付職工薪酬-工資

貸:應付職工薪酬-社保

3、繳納社保(個人負擔的加上公司負擔的)

借:應付職工薪酬-社保

貸:銀行存款

第二種情況,即所謂掛靠方式,企業不負擔社保費用,全部由個人負擔,每月個人繳納足額的社保給企業,企業代個人繳給社保局.這種情況實際是該個人與是否企業職工沒有關系,所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應收款(先繳納后收款)或其他應付款(先收款再繳納)科目來核算.會計分錄為:

1、收到個人交來的社保

借:銀行存款(或庫存現金)

貸:其他應付款-代繳社保

2、繳納時

借:其他應付款-代繳社保

貸:銀行存款

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