繳納印花稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做,印花稅要計(jì)提嗎?

企業(yè)交納印花稅會(huì)計(jì)分錄處理,通常分為下列幾種情況:

一、不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營(yíng)業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等,不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算(關(guān)鍵點(diǎn)),如果金額小購(gòu)買時(shí)直接減少銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金即可.實(shí)際繳納的印花稅:

借:管理費(fèi)用(印花稅)

貸:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等.

二、通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

實(shí)際工作中,很多地方采購(gòu)合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的,這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"計(jì)提本月的印花稅,次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目.比如,根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號(hào)文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定:購(gòu)銷業(yè)務(wù),分別按實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額70%的比例核定計(jì)稅依據(jù),依照"購(gòu)銷合同"稅目征收印花稅.當(dāng)然,不同的省份規(guī)定是不一樣,所以企業(yè)在實(shí)際計(jì)算繳納印花稅的時(shí)候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定.

計(jì)提本月印花稅的會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用--印花稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交印花稅

實(shí)際交納印花稅的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交印花稅

貸:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等.

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,應(yīng)做如下分錄:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

理論上印花稅是不需要計(jì)提的,但現(xiàn)在不一樣了,你要計(jì)提也是可以的,計(jì)提的時(shí)候,一樣過(guò)應(yīng)交稅金或應(yīng)繳稅費(fèi)科目

借:管理費(fèi)用-印花稅

貸:應(yīng)交稅金或應(yīng)繳稅費(fèi)-印花稅

交的時(shí)候

借:應(yīng)交稅金或應(yīng)繳稅費(fèi)-印花稅

貸:銀行存款

因?yàn)楝F(xiàn)在有些企業(yè)交印花稅是根據(jù)收入來(lái)計(jì)算印花稅,或簽訂了大額合同按月分期繳納,所以計(jì)提印花稅也是可以的.

以前的印花稅是根據(jù)合同交,就不存在計(jì)提的問(wèn)題.
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