代開專票時繳納的增值稅賬務(wù)處理怎么做?

一、小規(guī)模納稅人的處理:

1、代開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時的會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

已上分錄相抵后形成不繳納增值稅

二、一般納稅人:

1、代開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

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