銀行扣繳上年匯算清繳應(yīng)調(diào)增的所得稅費(fèi)用如何做賬?

首先,所得稅匯繳清算進(jìn)行調(diào)整的各個相關(guān)明細(xì)會計(jì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)樗麄冎皇且粋�財(cái)務(wù)管理制度與稅法不符問題導(dǎo)致的. 它是基于稅法的,所以你不需要調(diào)整細(xì)節(jié).

此外,若所得稅匯算清繳調(diào)整,會計(jì)處理不要求做賬務(wù)處理.并且進(jìn)行調(diào)增的內(nèi)容是涉及企業(yè)稅前扣除相關(guān)問題,會影響公司應(yīng)納稅額,無需在會計(jì)賬上處理.

因此,對由清算帳戶調(diào)整可以這樣做分錄:

1、跨年4月30日前進(jìn)行匯算清繳,全年企業(yè)應(yīng)交所得稅額可以減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)(或調(diào)增)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整
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