忘計提增值稅怎么進行賬務處理?

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

少計提增值稅,現在要補提增值稅應的意思之前少算增值稅,也就是說本應該屬于增值稅的,卻記到主營業務收入里,因此從主營業務收入中再扣除增值稅.

交企業所得稅時,發現少算增值稅即:

借:應交稅法-應交增值稅-已交增值稅,

貸:銀行存款,

這樣,帳上體現的是應交稅法--應交增值稅是借方

因此,要補提增值稅,做:

借:商品銷售收入(這個數就是現在帳上借方余額)

貸:應交稅費--應交增值稅(這個數就是你現在帳上借方余額)

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