以前沒有計提增值稅現(xiàn)在交了應怎么處理?

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

主營業(yè)務稅金及附加核算的是城建稅、教育費附加、地方教育費附加.資源稅等

對于增值稅來講,當每月的銷項稅金和進項稅金計算后,當月的應繳增值稅已經(jīng)明確.

對主營業(yè)務稅金及附加是主要是根據(jù)應繳(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)為基數(shù)進行計算的附加稅費,包括應繳城建稅,教育費附加,地方教育費費附加,現(xiàn)在又增加了地方水利建設基金,和按規(guī)定比例計算的資源稅等,這些附加稅費,按照費用收入配比原則當然應每月都進行計算,及時計入當月盈虧中.

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