年度企業所得稅匯算清繳需要補稅賬務應如何處理?

所得稅匯算清繳,是在本年度對上一年度所得稅申報時是會計核算與稅法上存在的差異進行自查調整補繳,發生應補繳的所得稅產生損益屬于上一年的

1、申報補繳時借:以前年度損益調整;貸:應交稅費.

2、繳納稅款后,根據繳稅憑證:借:應交稅費;貸:銀行存款.

3、由于上年度的本年利潤已結轉至利潤分配科目,所以,以年度損益調整科目應結轉,借:利潤分配,貸:以前年度損益調整

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