補交上年所得稅應該什么時候結轉?

補交上年所得稅應該在補交的當月結轉.如果數額大借,以前年度損益調整貸銀存.

如果小借所得稅費用貸銀存.

結轉時借本年利潤貸以前年度損益調整

或借本年利潤貸所得稅費用

分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費---應繳企業所得稅

繳納:

借:應繳稅費---應繳企業所得稅

貸:銀行存款

結轉:

借:利潤分配----未分配利潤

貸:以前年度損益調整

無論金額大小,必須通過以前年度損益調整科目,結轉到未分配利潤中.

因為這不是今年的所得稅,是上一年度的.如果放到今年,那么,所得稅申報表就會發生錯誤,無法填報.

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