公司采購商品無進項發票如何處理

如果暫時沒有收到進項發票,就只能先暫估入庫,然后再以暫估入庫后的價格來開具專用發票.

先沖暫估入庫、入賬的分錄:借:原材料/庫存商品

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商

銷售產品開具增值稅專用發票:

借:應收賬款/應收貨款

貸:主營業務收入

應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

待收到增值稅專用發票時,先把暫估價入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發票做采購入庫、入賬即可.

沖回之前的暫估入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)

然后按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品應交稅費/應交增值稅/進項稅額貸:應付賬款/應付貨款---XXX供應商
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