現金流量表編制方法是什么?

企業可根據業務量的大小及復雜程度,選擇采用工作底稿法、T形賬戶法,或直接根據有關科目的記錄分析填列現金流量表.

現金流量,是指某一段時間內企業現金和現金等價物的流入和流出數量,可以分為三類,即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量.

一、經營活動產生的現金流量

經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項.

二、投資活動產生的現金流量

投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動.

三、籌資活動產生的現金流量

籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動.這里所說的資本,既包括實收資本(股本),也包括資本溢價(股本溢價);這里所說的債務,指對外舉債,包括向銀行借款、發行債券以及償還債務等.

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