上期應交稅金為負數如何計提本期稅金?

應交稅金為負數那是因為:

上期增值稅有留抵稅額;本期進項稅額大于銷項稅額,這很正常,如果本期大量采購的話,取得大量進項稅額,此時如果有庫存就形成了銷項不多,從而應交增值稅為負數.

增值稅和企業所得稅為負,主要體現在下列兩個方面

一是多交增值稅和企業所得稅,體現"應交稅金"科目借方余額,因此,應交稅金為負數.對于這種情況,增值稅可以作為預交,下月抵繳或辦理退稅;企業所得稅則可以下期抵繳,或年度匯算清繳后,辦理退稅;

二是,沒有計提增值稅稅金和所得稅稅金,體現"應交稅金"科目借方余額,因此,應交稅金也為負數,如果是這種情況,您必須計提稅金.

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