資產負債表上應交稅費為負數(shù)怎么辦?

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

1)借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

這樣處理后,只調整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤.

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