以前年度租金計提錯誤如何糾正

一、以前年度錯賬涉及損益

以前年度錯賬涉及損益無非利潤增加和減少兩種情況,想要通過"以前年度損益調整"科目調整,具體方法如下:

利潤減少

利潤減少一般是由于費用增加,收入減少導致的,因此,需借記"以前年度損益調整"科目進行調整;

利潤增加

而利潤增加則一般是因為費用減少、收入增加所導致,需要貸記"以前年度損益調整"科目進行調整.最后需將凈利潤的影響數轉至"利潤分配-未分配利潤"中,并相應地調整"盈余公積"科目.

二、以前年度錯賬涉及所得稅費用

與稅法規定一致需調整的以前年度錯賬

(1)如差錯使利潤增加,則需調增所得稅費用:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

(2)如差錯使利潤減少,則需調減所得稅費用:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

與稅法規定不一致,存在暫時性差異需調整的以前年度錯賬

(1)如差錯使利潤增加,則需調增所得稅費用:

借:以前年度損益調整

貸:遞延所得稅負債/遞延所得稅資產

(2)如差錯使利潤減少,則需調減所得稅費用:

借:遞延所得稅資產

貸:以前年度損益調整

三、需要調整財務報表相關項目的以前年度差錯

資產負債表:調整發現當年報表相關項目的年初余額;

利潤表:調整發現當年報表相關項目的"上年金額"欄.
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