增值稅各個明細科目余額怎么處理

一、企業應在"應交稅金"科目下設置"未交增埴稅"明細科目,核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額,轉入多交的增值稅也在本明細科目核算.

在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅.

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金--未交增埴稅"科目.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

當月上交本月增值稅時,仍應借高"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.

二、"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

你是一般納稅人如果沒有增設未交增值稅"科目,那么應交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

你是小規模納稅人,應交增值稅科目的貸方只有一個申報銷項稅額,下月初實交后記在借方,就沒有余額了.
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