個人貸款用于企業經營的利息如何稅前扣除?

企業股東以個人名義向銀行借款,再借款給企業用于經營,該業務屬于個人股東和企業之間的貸款業務.企業需要先將利息支付給個人股東,然后股東以自己的名義將利息支付給銀行.

根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第四條規定,稅前扣除憑證要遵循真實性、合法性、關聯性原則,憑證要真實的反映出支出該項費用是和企業直接相關的.上述與企業相關的是與個人股東之間的借貸關系.

因此,企業的上述利息費用列支需要以個人股東代開的增值稅發票為列支憑證;否則不可稅前扣除.另根據《個人所得稅法》的規定,企業支付給個人股東借款利息時需要代扣代繳個人所得稅,稅率為20%.

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