工程施工科目月末結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬

1、實際發(fā)生成本時:

借:工程施工-合同成本

貸:原材料等

2、結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時:

借:主營業(yè)務(wù)成本

工程施工-合同毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)算時:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸:工程結(jié)算

4、完工時沖平:

借:工程結(jié)算

貸:工程施工-合同毛利

 工程施工-合同成本

合同成本:核算各項工程施工合同發(fā)生的實際成本,該科目應(yīng)按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集.

合同毛利:本科目核算各項工程施工合同確認(rèn)的合同毛利.

主營業(yè)務(wù)成本:指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本.企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本.
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