改了申報表補繳的稅款如何做分錄

一、補繳當年的增值稅及滯納金罰款分錄:

借:相關科目(根據補稅原因而定)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

營業外支出(滯納金、罰款)

貸:銀行存款

借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定.比如:

1、應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:

借:應收賬款(庫存現金等)

貸:主營業務收入

應交稅費--增值稅檢查調整

2、因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:

借:原材料(庫存商品等)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

二、補繳去年的增值稅

例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆未入賬的收入,要求補繳增值稅.請問補繳去年增值稅會計分錄怎么做?

借:應收賬款、現金等

貸:以前年度損益調整

應交稅費--未交增值稅

三、補交所得稅

例如:匯算清繳過程中,發現有費用不正規,且未做調整,需要補繳所得稅的(與增值稅無關),應如何做賬?

借:以前年度損益調整(所得稅費用)

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅 營業外支出(滯納金、罰款)

貸:銀行存款

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

根據以上分錄調整資產負債表年初數及利潤表上年數.
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