通信服務(wù)費(fèi)發(fā)票中為何無稅率顯示?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)(十一)增加6"未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目",用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形.

"未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目"下設(shè)601 "預(yù)付卡銷售和充值"、602"銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款"、603 "已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票".

使用"未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目"編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫"不征稅",不得開具增值稅專用發(fā)票.

因通訊費(fèi)發(fā)票屬于充值業(yè)務(wù),所以稅率一欄是不征稅屬于合規(guī)發(fā)票.

賬務(wù)處理

在收到充值業(yè)務(wù)開具的發(fā)票時(shí):

借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

第二月月初應(yīng)該去通信公司打上月實(shí)際消費(fèi)發(fā)票,稱為月結(jié)發(fā)票,根據(jù)月結(jié)發(fā)票賬務(wù)處理如下:

借:管理費(fèi)用等科目

貸:其他應(yīng)收款
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