遞延所得稅負(fù)責(zé)和遞延所得稅資產(chǎn)是怎樣產(chǎn)生的?

會計上資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ),說明會計上當(dāng)期的費(fèi)用大于稅務(wù)上的費(fèi)用,從而會計上的利潤小于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額,所得稅費(fèi)用小于應(yīng)交所得稅,形成暫時的"資產(chǎn)--遞延所得稅資產(chǎn)";

會計上資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ),說明會計上當(dāng)期費(fèi)用小于稅務(wù)上的費(fèi)用,從而會計的上利潤大于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額,所得稅費(fèi)用大于應(yīng)交所得稅,形成暫時的"負(fù)債--遞延所得稅負(fù)債,按平衡作用資產(chǎn)記憶).

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