減免增值稅,進項稅額如何轉出

1.進項稅的轉出是:經過稅務部門核實進項稅發票后,會計作如下分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅;貸:應繳稅費-應繳增值稅-進項稅額

2.銷項稅的轉出是:先經過稅務部門錄入銷售發票和核實收入后,會計作如下分錄:

借:應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額;貸:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅

3.月末結轉:

借:應繳稅費-應繳增值稅-轉出未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數);貸:應繳稅費-未交增值稅(若進項稅大于銷項稅為紅數)
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