月末結轉增值稅的會計分錄

1、月末,將銷項稅轉入未交稅金

借:應交稅金--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅金--應交增值稅--未交增值稅

2、月末,將進項稅額轉入未交稅金

借:應交稅金--應交增值稅--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅--進項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額,則應交,假如為借方余額,則為留抵

3、當次月交納了應交稅金

借:應交稅金--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借:應交稅金--應交增值稅--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅--已交稅金

至此,本月應交增值稅各科目核算完成.假如沒有應交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣

一種年結:年結就是到年末結賬前按上述月結方法結轉一次余額就可以了

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