城建稅申報表免抵稅額如何填寫?

根據稅法有關規定,生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產企業出口非自產貨物,免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額未抵減完的部分予以退還,這里不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額.免抵退稅額與應退稅額的差額就是免抵稅額.企業只有在應退稅額小于免抵退稅額時,才會產生免抵稅額,這個稅額既不能留抵下期,也不能退稅.按照稅法規定,生產企業出口貨物也應對其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費附加.也就是說當期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護建設稅和教育費附加.

城建稅的計算

城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮及稅法規定征收"二稅"(增值稅、消費稅)的其他地區.

城建稅稅率:納稅人所在地為城市市區的,適用7%的稅率;納稅人所在地為縣城或鎮的,適用5%的稅率;納稅人所在地不在城市市區、縣城或鎮的,適用1%的稅率.

計算公式為:城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

城建稅計入"稅金及附加"科目,"稅金及附加"當月計提隔月繳納,因此城建稅不需要當月支付但需要計提.
       以上就是小編針對【城建稅申報表免抵稅額如何填寫?】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操，可以關注“中國會計網”公眾號，入會計實務交流群，免費答疑。
 

以