匯算清繳費用調整怎么做?

年末匯算清繳的時候,大多數企業都存在調賬或調表的問題.匯算清繳時的調表或調賬一般有兩種情況:

1、調表又調賬.

凡當期不能扣除,以后年度按規定可分期攤銷或計提并允許稅前扣除的事項,即時間性差異.則通過調整企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額,補繳漏繳的企業所得稅,并調賬轉回,在以后年度按規定稅前扣除.

2、調表不調賬.

凡當期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項,即永久性差異,則通過調整企業所得稅年度納稅申報表調增應納稅所得額,無須調賬.

所以根據你說的管理費用調增的問題,那要看你是調整的是什么情況下的管理費用了,就想樓上做審計的那位說的,似情況不同而有不同的處理.不過大多數情況下,只要調整應納稅所得額就可以了.

管理費按貸款總額的一定百分比計算,一次或分次付清.

調整管理費用后出現的情況:

1. 管理費用明細項目重新分類,其他項目調減;

2. 資本化金額不正確,應當費用后,計入管理費用;

3. 現金盤點出現白條抵庫,調增管理費用;

4. 發生壞賬或者盤虧事宜,調減相應資產科目

分別根據上面的情況,增加管理費用,相應減少對應科目,如情況1,減少管理費用;如情況2,減少在建工程/無形資產/存貨等科目;如情況3,減少現金;如情況4,減少應收賬款或者存貨.
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