增值稅應納稅額與應補繳稅額是多少?

應納增值稅額計算公式具體如下:

1、一般納稅人應納稅額的計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額;

銷項稅額=銷售額×適用稅率;

2、小規模納稅人應納稅額的計算公式為:應納稅額=銷售額×征收率;

含稅銷售額的換算.其計算公式為:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率).

法律依據:

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條、第五條、第十一條.

應補(退)稅就是本期應納稅額與本期已預繳稅額之間的差,如果為正數就是應補稅額,如果為負數就是應退稅額.

應納稅所得額的兩種計算方法:

1、直接計算法:

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法:

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

3、利潤總額

利潤總額=營業利潤+投資凈收益+營業外收入-營業外支出

4、營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤

5、主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-期間費用-營業稅金

6、其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-營業稅金

7、納稅調增項目

職工福利費、工會經費、職工教育經費.企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除,超過的部分不得扣除;企業撥繳的工會經費,不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除,超過的部分不得扣除;企業發生的職工教育經費支出,不超過工資、薪金總額2/5%的部分準予扣除,超過的部分準予結轉以后納稅年度扣除.(必須實際發生)
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