工資及社保還有住房公積金怎么計提

月末計提時:

1)計提工資:

借:管理費用-工資

銷售費用-工資

生產成本-直接人工

制造費用-工資

貸:應付職工薪酬-工資(應發數)

2)計提社保:公司承擔部分

借:管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產成本-直接人工

制造費用-社保費

貸:應付職工薪酬-社保(公司承擔部分)

3)計提公積金:公司承擔部分

借:管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產成本-直接人工

制造費用-公積金

貸:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

發放工資時:

借:應付職工薪酬-工資 →應發數

貸:其他應付款-社保(下月交銀行,先扣出) →扣款

-公積金

應交稅費-應交個人所得稅 →扣款

銀行存款 →實發數

支付社保時:

借:應付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)

其他應付款-社保費 (個人承擔部分)

貸:銀行存款

支付公積金時:

借:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

其他應付款-公積金(個人承擔部分)

貸:銀行存款
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