企業現金的收入、支出和保管怎么處理?

企業現金的收入、支出和保管都應由出納人員或指定的專門人員負責辦理.企業的一切現金收支,都必須取得或填制原始憑證,作為收付款項的書面證明.

例如,企業向銀行提取現金時,要簽發現金支票,以"支票存根"作為提取現金的證明;將現金存入銀行,要填寫解款單,以銀行退回的"解款單回單"作為收款的證明;支付零星小額的開支,以發票作為付款的證明;

收入小額銷售貨款,以銷售部門開出的"發貨票副本"作為收款的證明;支付職工差旅費的借款,應以有關領導批準的"借款單"作為付款的證明;發放職工困難補助費,要以"領款單"作為付款的證明等等.所有這些作為現金收支的原始憑證,會計部門都要進行認真的審核.

審核現金收支是否合理、合法,手續是否完備,所列項目內容是否齊全,數字是否準確,等等.在審核中,對于那些不合理的開支應予以拒付;對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應當退回,要求更正補充.

根據審核無誤的原始憑證編制收款憑證和付款憑證,辦理現金的收付.對于辦完現金收付業務的憑證,出納人員要加蓋"現金收訖"或"現金付訖"的戳記,表示款項已經收付完畢,可據以登記有關賬簿.

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