國稅所得稅應該如何補繳?

(1)調整應交所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交所得稅

(2)將"以前年度損益調整"科目余額轉入利潤分配

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(3)補交稅款時

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

對查補的前年度的企業所得稅,在編制損益表時,通過"以前年度損益調整"項目來反映.

03.促銷品的賬務處理問題

在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用

小規模納稅人:

借:營業外支出

貸:庫存商品

應交稅金--應交增值稅

04.購進貨物發生收料在前、付款在后或發票未到的帳務處理問題

借:原材料

貸:應付帳款--暫估應付款

下月初用紅字沖銷;

收到票時:

借:原材料

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款

05.代理出口的會計處理

1)收到代出口商品時

借:受托代銷商品

貸:代銷商品款

2)出口銷售時,按實際售價

借:銀行存款(應收帳款等)

貸:應付帳款

同時結轉商品銷售成本

借:代銷商品款

貸:受托代銷商品

3)歸還出口商品貨款并計算代銷手續費收入

借:應付帳款

貸:代購代銷收入(手續費收入)

銀行存款

4)代理進口

(1)收到委托單位的收購資金時

借:銀行存款

貸:應付帳款

(2)支付代購進口商品貨款及運雜費時

借:商品采購(進價成本)

應收帳款(代墊運雜費)

貸:銀行存款

(3)將購進商品移交委托方并結算手續費收入時

借:應付帳款

貸:商品采購(進價成本))

應收帳款(代墊運雜費)

代購代銷收入(代理手續費)

退回委托單位多給的收購資金時

借:應付帳款

貸:銀行存款

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