發票抵扣聯是負數的應如何抵扣做賬？

發票抵扣聯是負數的情形，主要是以下兩種解決：

如果對方已抵扣，則需要連同負數發票和更正后新開的發票一起送至購買方；如果未抵扣，通知對方不要抵扣，把更正后開具的寄給對方即可。

購貨方已認證抵扣的，收到紅字發票后，要根據紅字發票上的金額和稅額做進項稅額轉出：

借：庫存商品（紅字）

貸：應付賬款（紅字）

應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）

認證未通過的，購貨方不抵扣進項稅，也不做進項稅轉出。

銷售方會計處理：

借：應收賬款（紅字）

貸：主管業務收入（紅字）

應交稅費-應交增值稅（紅字）

同時，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。

銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。

紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

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