國家稅務總局吉林省稅務局聚焦數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”，以事前、事中、事后全流程優化納稅申報管理為切口，助力企業通過合規申報更好履行納稅義務，降低涉稅風險，實現健康經營發展。
事前重輔導，新手企業“一次辦好”
日常征管中，新手企業對申報環節基礎事項缺乏經驗，容易出現失誤。吉林省延邊朝鮮族自治州龍井市鑫誠中藥材有限公司財務人員告訴記者，他們在首次納稅申報時，對增值稅申報表部分數據項的填寫口徑理解有誤，導致系統多次提示申報失敗。
主管稅務機關在輔導中發現，該公司在“免稅銷售額”一欄誤填了含稅銷售額，導致數據異常。稅務干部便通過征納互動平臺遠程協助企業修改，并向企業詳細講解增值稅申報表填寫規則。“稅務部門向我們發放了《致新辦納稅人的一封信》，并邀請我們參加新辦企業納稅人學堂，詳細解讀申報要點。現在，我們的申報業務基本上一次就辦好了。”該企業財務人員說。
申報數據直接影響征管基礎質量，提高納稅人繳費人填報數據的完整性、真實性至關重要。吉林省稅務局征管和科技發展處副處長李亮介紹：“申報前，我們注重信息數據的歸集以及稅費種認定管理，通過‘數據＋規則’分析，定制稅（費）種認定疑點清冊查詢功能，按日篩查已登記未認定稅（費）種、主附稅認定、增值稅與所得稅認定等邏輯關系不匹配疑點數據，供主管稅務機關查詢、處理，確保企業在涉稅申報前稅費種認定的及時性、準確性與完整性。”
據了解，吉林省稅務部門在申報前注重分類精準輔導，根據納稅人歷史申報數據和行為標簽，利用電子稅務局、征納互動平臺等推送申報提示提醒等，今年初以來已覆蓋納稅人1.7萬戶；通過短信等渠道定向發送申報截止提醒和常見錯誤預警，減少錯報、漏報，年初至今助力989戶納稅人及時發現申報錯誤。
事中重提醒，充分運用“數據”賦能
得益于智慧稅務建設，新電子稅務局很多申報事項實現自動預填和智能審核，為申報的便捷和準確上了一把“安全鎖”。
“以企業所得稅申報為例，電子稅務局設置了自動預填功能，納稅人在申報時，實時預填表內數據，同時對表間數據進行監控和校驗，確保申報的準確性。”吉林省稅務局企業所得稅處副處長張旭天說。
2024年水資源費改稅試點全面實施后，吉林省稅務部門與水利部門建立健全水費數據共享交換機制實現數據共享交互，在電子稅務局中實現取水許可證、取水量等相關信息的預填和稅款的自動計算，只需確認數據，就能一鍵申報繳稅。
“現在，進入水資源稅申報界面，只需在對應欄次準確填報取水量，系統便會依據既定的稅率和計算規則，自動精準帶出當期取水量、水資源稅額，大幅減少了手工填寫的事項。”吉林啟星鋁業有限公司財務人員劉莉莉表示。
除了自動預填申報，吉林省稅務部門還針對逾期未申報的納稅人建立了一套提醒流程。據了解，該局通過數據分析，梳理全地區臨近非正常戶認定期納稅人清冊，按月下發至基層稅務局，基層稅務局稅源管理部門依據此信息，對臨近認定為非正常的納稅人進行通知提醒，確保納稅人能夠及時完成申報義務，避免對納稅人信用造成影響。
以吉林市稅務局為例，自2024年10月至今，該局累計清理1000余戶次同一法定代表人既有正常戶又有非正常戶的關聯異常情況，減少了同一法定代表人非正常戶數據，使稅務登記信息更加準確、完整。
申報后重防范，推動企業穩健經營
在納稅人繳費人完成申報后，通過對稅費申報質量進行核查，進一步督促其規范申報。
吉林省稅務局加強稅種之間的聯動，根據日常管理中查找的容易引發風險的問題，形成100余項風險指標，不定期篩查風險，并根據情況實時動態更新。同時，匹配科技部門、殘聯、發改委等第三方數據加強申報數據的比對，對篩查出的風險按級別及時推送風險預警信息或開展納稅評估。
“因為對申報耕地占用稅的情形、時限了解不清，我們出現了漏報、遲報的問題，稅務局及時發現漏洞，并以案例形式輔導我們如何根據土地用途、性質、審批手續等方法區分使用的土地是否需要繳納耕地占用稅，防范以后再出現類似的風險。”圖們市城鄉發展投資集團有限公司法定代表人廉永洙說。
通化市二道江區稅務局以申報數據與稅收基礎數據不一致為重點排查對象，對易錯申報表進行數據提取，對填寫錯誤的及時通知納稅人更正申報。經過近一個月的測試運行，已對轄區1000余戶企業進行了數據排查，更正注冊地址和生產經營地址與實際不相符、行業鑒定錯誤信息100余條。
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