國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)聯(lián)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通告

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2025年第2號       2025-03-11

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號，2018年第31號修改)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知》(稅總征科發(fā)〔2021〕69號)等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，現(xiàn)將2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)聯(lián)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一、申報(bào)范圍和時(shí)限

居民企業(yè)、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)(以下簡稱企業(yè))應(yīng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)及時(shí)申請退稅。

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)(以下簡稱關(guān)聯(lián)申報(bào)企業(yè))向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。關(guān)聯(lián)申報(bào)企業(yè)2024年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

二、申報(bào)途徑

企業(yè)進(jìn)入電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-企業(yè)所得稅申報(bào)”進(jìn)行年度納稅申報(bào)，也可在首頁“我的待辦-本期應(yīng)申報(bào)”點(diǎn)擊相應(yīng)信息跳轉(zhuǎn)至申報(bào)頁面。

關(guān)聯(lián)申報(bào)企業(yè)點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-其他稅費(fèi)申報(bào)”進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

三、相關(guān)事宜說明

(一)申報(bào)表變化和資料獲取途徑

2024年度匯算清繳國家稅務(wù)總局對企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行修訂，本次修訂取消2張表單、調(diào)整7張表單樣式及填報(bào)說明、調(diào)整15張關(guān)聯(lián)表單中關(guān)于表間關(guān)系的填報(bào)說明。其中取消《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)，企業(yè)申報(bào)免稅收入等優(yōu)惠事項(xiàng)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》(A100000)填報(bào)。具體修訂內(nèi)容見《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第1號)及其解讀。

申報(bào)表表單可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁-資料下載-表單下載-申報(bào)納稅”中下載。申報(bào)表填報(bào)輔導(dǎo)資料詳見“青島稅務(wù)”公眾號。

年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)以及填報(bào)指引可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁-資料下載-表單下載-申報(bào)納稅”中下載。

(二)申報(bào)與繳稅分離

為降低對提前申報(bào)企業(yè)資金占用的影響，企業(yè)進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)可選擇申報(bào)與繳稅分離，即申報(bào)完成后暫不繳款，繳稅期限屆滿前完成繳納稅款。

(三)資料報(bào)送與留存?zhèn)洳?/div>