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國家稅務總局廣東省稅務局關于樂企聯(lián)用的規(guī)范指引(試行)

2025-03-07 13:47 來源：中國會計網

第一章概述

一、相關概念

(一)樂企

樂企是Natural System(意為“自有信息系統(tǒng)”)的音譯，是稅務部門向符合一定條件的企業(yè)，通過稅務信息系統(tǒng)與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直連的方式，提供規(guī)則內嵌、數據互通的涉稅服務。

(二)樂企平臺

樂企平臺是國家稅務總局基于規(guī)則開放、標準統(tǒng)一的原則，打造的與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直接連接的數字化平臺。樂企平臺為企業(yè)提供接入申請、能力訂閱、測試驗證、規(guī)則應用、授權管理等功能。

(三)直連平臺

直連平臺是指已經直接連接樂企平臺、嵌入稅費業(yè)務規(guī)則、完成改造的企業(yè)自有信息系統(tǒng)。

(四)樂企聯(lián)用

樂企聯(lián)用是指直連單位向依托其自有信息系統(tǒng)開展交易活動而沒有控制關系的使用單位，提供數電發(fā)票使用、稅費申報等涉稅服務的模式。

依托直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易活動是指，使用單位的交易或資金收付的原始數據應當在直連單位自有信息系統(tǒng)中生成。

(五)直連單位

直連單位是指擁有或實際控制直連平臺并具備獨立法人資格的境內單位。

(六)使用單位

使用單位是指依托直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易活動而與直連單位沒有控制關系，經直連單位邀請后，通過直連平臺使用數電發(fā)票、稅費申報等涉稅服務的單位。

第二章樂企聯(lián)用相關單位的責任

一、直連單位責任

(一)直連單位負責直連平臺與樂企平臺的對接，邀請使用單位接入直連平臺并及時維護雙方的關聯(lián)關系;應確保本單位和使用單位符合接入條件，同時做好變更事項報送、版本更新、暫停或終止服務等相關運行保障工作;在使用單位使用樂企相關功能時，應及時提供問題解答、操作輔導等服務;當發(fā)現使用單位不符合樂企接入條件時，應及時主動解除與該使用單位的服務關系，并告知該使用單位。

(二)直連單位應通過簽訂協(xié)議、承諾書的形式要求使用單位履行數據報送義務，并按照稅務機關要求提供使用單位的相關涉稅數據，包括但不限于使用單位的經營者身份、經營收入情況及其貨物流、資金流等信息。

(三)直連單位應按照《中華人民共和國網絡安全法》《中華人民共和國數據安全法》《中華人民共和國個人信息保護法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，落實網絡安全等級保護制度，承擔直連平臺網絡安全保護職責，保障直連平臺安全穩(wěn)定運行。

(四)直連單位提供數電發(fā)票使用服務應符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則、國家稅務總局有關規(guī)范性文件要求。若相關交易不依賴于APP、公眾號等渠道完成，直連單位不得以直連平臺提供的涉稅服務為由，要求相關單位或個人下載APP或關注公眾號等。

(五)直連單位應如實向稅務機關報告直連單位和使用單位的重大變化情況，保證提交信息或材料的真實性。

(六)直連單位應當按照稅務機關要求開展涉稅風險防控，確保發(fā)票開具使用的原始數據來源于本單位自有信息系統(tǒng)，且數據可追溯、可查驗。若發(fā)現使用單位異常開具、使用發(fā)票的情況，應當及時向稅務機關報告，并配合稅務機關做好風險防范。

二、使用單位責任

(一)使用單位應當對其業(yè)務的真實性負責，依法依規(guī)辦理數電發(fā)票使用、稅費申報等涉稅業(yè)務。

(二)使用單位應當按照與直連單位約定及稅務機關要求，通過直連平臺上傳相關涉稅數據，包括但不限于使用單位的經營者身份、經營收入情況及其貨物流、資金流等信息。

(三)若相關交易不依賴于APP、公眾號等渠道完成，使用單位不得以直連平臺提供的涉稅服務為由，要求相關單位或個人下載APP、關注公眾號等。

三、其他

直連單位和使用單位應當提供二維碼、電子郵件、下載打印等多種數電發(fā)票交付方式。對于受票方是個人(即發(fā)票抬頭為“個人”或姓名)的，應優(yōu)先提供二維碼下載、發(fā)票免費打印交付方式，不得限定電子郵件作為唯一的交付方式。

第三章樂企聯(lián)用的接入

一、直連單位接入

(一)接入條件

直連單位接入樂企平臺應當同時符合以下基本條件：

1.實繳注冊資本1000萬元以上;

2.申請接入前12個月，直連單位和擬邀請的使用單位通過直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易累計收入1億元以上;

3.近3年的納稅信用等級為A級或B級，且至少有1年為A級;

4.近3年內不存在重大稅收違法行為、未發(fā)生重大涉稅輿情;

5.具備專業(yè)的信息化建設、服務、運維、安全能力，直連單位對擬接入樂企平臺的自有信息系統(tǒng)具有軟件著作權、使用權或相關授權。

(二)接入流程

1.申請接入

(1)直連單位發(fā)起接入申請。符合接入條件的直連單位可以通過樂企平臺，向其主管稅務機關提交接入申請材料。

(2)稅務機關受理和確認。主管稅務機關受理后，審驗接入申請材料，審驗通過后可以向國家稅務總局廣東省稅務局提交。國家稅務總局廣東省稅務局確認后，以確認通過日期作為直連單位正式接入日期，接入有效期為2年。

(3)稅務機關開通網絡安全準入策略。省級稅務機關確認直連單位接入生效后，為直連單位自有信息系統(tǒng)申請開通相關稅務網絡安全準入策略。策略開通后，直連單位方可對接樂企平臺開展聯(lián)調仿真測試等工作。

2.樂企規(guī)則嵌入

(1)能力訂閱。直連單位通過樂企平臺自行訂閱稅務機關發(fā)布的樂企能力。

(2)系統(tǒng)改造。直連單位完成自有信息系統(tǒng)改造和樂企規(guī)則嵌入，按規(guī)則向使用單位提供涉稅服務。

(3)能力測試。直連單位完成自有信息系統(tǒng)開發(fā)改造后，通過樂企平臺測試中心進行聯(lián)調仿真測試;能力測試通過后，樂企平臺生成測試報告。

(4)能力開通。直連單位提交能力測試報告并由稅務機關確認后，對應的樂企能力正式開通。直連單位可自主設置已開通能力的有效期，到期后，需重新訂閱、重新提交能力測試報告，并經稅務機關確認后重新開通。

(5)能力授權。直連單位可以根據使用單位的所屬行業(yè)、資質資格，授權使用單位使用相關能力。

(三)接入提交的材料

符合條件的直連單位向主管稅務機關發(fā)起樂企平臺接入申請，提交以下材料：

1.樂企聯(lián)用直連接入(變更)信息表;

2.樂企聯(lián)用承諾書;

3.項目報告：應包括業(yè)務情況說明、技術情況說明、涉稅風險防控方案等內容。

(1)業(yè)務情況說明應當包括擬申請樂企聯(lián)用的經營范圍、經營模式、涉稅業(yè)務、業(yè)務發(fā)生量、數據流向、操作說明、使用人群、使用單位原始交易數據在直連單位自有信息系統(tǒng)中的生成方式等內容。

(2)技術情況說明應當包括直連平臺的網絡環(huán)境、安全方案、硬件環(huán)境、系統(tǒng)設計、技術實現方式等內容。其中，安全方案應符合《中華人民共和國網絡安全法》關于網絡安全等級保護制度的有關要求。

(3)涉稅風險防控方案應當包括涉稅風險防控要求、風險防控指標、風險應對措施、日常監(jiān)控等內容。

4.網絡地址備案表;

5.固定IP專屬使用證明;

6.軟件著作權、使用權證明或相關授權證明;

7.被稅務機關責令退出的直連單位及其直連平臺，重新申請接入時，還需要提交上一次退出時被要求整改的異常情形清冊及對應整改情況報告，以及防范有關異常情形再次發(fā)生的保障機制說明。

8.稅務機關要求的其他材料。

二、使用單位接入

(一)接入條件

使用單位接入樂企平臺應當同時符合以下基本條件：

1.使用單位依托直連單位自有信息系統(tǒng)開展交易或資金收付等活動;

2.使用單位的納稅信用級別為A級、B級或M級(不參與納稅信用級別評價的除外，如個體工商戶、非獨立核算分支機構等);

3.使用單位被邀請接入時，未被稅務機關認定為風險納稅人;

(二)接入流程

使用單位由直連單位邀請接入。直連單位通過樂企平臺發(fā)出使用單位接入邀請后，經樂企平臺風險掃描未觸發(fā)涉稅風險的，使用單位可以通過樂企平臺查閱邀請信息，確認同意后接入。

第四章服務與監(jiān)督

一、服務內容

(一)直連單位可以通過樂企平臺獲取稅務機關發(fā)布的樂企能力文檔[ 樂企能力文檔是稅務機關對外開放的數字化稅務規(guī)則集合的說明性材料。]、操作指引、版本升級通知等。

(二)直連單位可以通過各地樂企推廣運維服務渠道，咨詢系統(tǒng)改造、聯(lián)調仿真測試過程中遇到的問題，咨詢運行過程中涉及樂企平臺的各類技術問題，獲取技術支持。

(三)直連單位和使用單位可以通過各地征納互動平臺、12366熱線、辦稅服務場所等渠道咨詢了解樂企相關信息。

二、日常監(jiān)督

(一)基礎信息變更

直連單位的基礎信息，以及直連平臺的IP網絡地址等信息發(fā)生變更時，應當及時向主管稅務機關報送變更信息。

(二)涉稅服務功能調整備案

直連單位應當在直連平臺涉稅服務功能上線前和發(fā)生調整變化后30日內，將涉稅功能的業(yè)務設計、數據流向、操作說明、使用人群等情況，通過樂企平臺向主管稅務機關備案，接受主管稅務機關的指導和監(jiān)督。

(三)數據報送

直連單位應當按照稅務機關要求，通過樂企平臺、辦稅服務場所等渠道，及時報送本單位和使用單位相關涉稅數據。

(四)實名認證

使用單位使用樂企時，應當落實實名辦稅相關要求。直連單位發(fā)現使用單位不符合實名認證要求的，應當暫停提供服務，并要求限期改正;使用單位拒不改正的，應當停止提供服務。

(五)發(fā)票開具

直連單位和使用單位應當依據直連單位自有信息系統(tǒng)生成的原始交易數據開具發(fā)票，稅務機關可以采取抽查比對等方式核驗交易數據與發(fā)票數據匹配情況，檢驗使用單位開票業(yè)務的完整性和準確性。

(六)運行監(jiān)控

樂企平臺設置監(jiān)控指標，對接入資格條件、風險點、直連平臺運行穩(wěn)定性等進行監(jiān)控預警，并將預警信息通過樂企平臺、電子稅務局、征納互動等多種渠道推送相關單位以及對應的主管稅務機關。直連單位應當將稅務機關提供的監(jiān)管指標嵌入直連平臺，協(xié)助稅務機關開展涉稅風險監(jiān)控。