國家稅務總局河南省稅務局12366熱線2025年1月熱點問題

國家稅務總局河南省稅務局          2025-2-9

　　一、征收管理

　　1.個體工商戶如何申請核定征收?

　　您好，定期定額戶應當自行申報經營情況，對未按照規定期限自行申報的，稅務機關可以不經過自行申報程序，按照規定的方法核定其定額。

　　一、稅務機關核定定額程序：

　　(一)自行申報。定期定額戶要按照稅務機關規定的申報期限、申報內容向主管稅務機關申報，填寫有關申報文書。申報內容應包括經營行業、營業面積、雇傭人數和每月經營額、所得額以及稅務機關需要的其他申報項目。

　　本項所稱經營額、所得額為預估數。

　　(二)核定定額。主管稅務機關根據定期定額戶自行申報情況，參考典型調查結果，采取本辦法第六條規定的核定方法核定定額，并計算應納稅額。

　　(三)定額公示。主管稅務機關應當將核定定額的初步結果進行公示，公示期限為五個工作日。

　　公示地點、范圍、形式應當按照便于定期定額戶及社會各界了解、監督的原則，由主管稅務機關確定。

　　(四)上級核準。主管稅務機關根據公示意見結果修改定額，并將核定情況報經縣以上稅務機關審核批準后，填制《核定定額通知書》。

　　(五)下達定額。將《核定定額通知書》送達定期定額戶執行。

　　(六)公布定額。主管稅務機關將最終確定的定額和應納稅額情況在原公示范圍內進行公布。

　　二、個體工商戶可通過以下渠道申請核定以及調整定額：

　　(一)新電子稅局

　　1.點擊【我要辦稅】 -【稅費申報及繳納】- 【定期定額核定及申報】-【定期定額戶核定及調整定額】功能菜單。

　　2.進入系統后，根據納稅人歷史辦稅記錄，系統自動匹配申請模式，分別為首次核定定額、調整定額、延續定額：

　　(1)首次核定定額模式：

　　針對新辦納稅人未核定過定期定額的，和查賬征收轉核定征收的納稅人，系統推薦首次核定定期定額模式。

　　(2)調整定額模式：

　　針對納稅人發票開具數據連續超過或低于核定定額的納稅人，系統推薦調整定額申請模式。

　　(3)延續定額模式：

　　針對定期定額核定及申請快到期的納稅人，系統推薦延續定額申請模式。

　　選擇其中一項適配您的辦稅模式后，確認數據無誤后，點擊“提交”后顯示辦理成功，等待稅務人員受理審核。

　　(二) 電子稅務局APP

　　1.點擊【辦&查】 -【申報繳納】-【定期定額戶申請核定及調整定額】功能菜單。

　　2.進入系統后，根據納稅人歷史辦稅記錄，系統自動匹配申請模式，分別為首次核定定額、調整定額、延續定額：

　　(1)首次核定定額模式：

　　對系統預填信息進行確認，如納稅人類型、核定日期起、核定日期止、月應納稅經營額等數據，可進行修改。“月應納稅經營額”的預填數是系統根據規則計算的建議值，納稅人可采納也可根據實際經營情況進行修改。

　　點擊“下一步”，可查看應納稅額明細信息。可點擊稅種名稱后的“i”查看詳細計稅信息;

　　點擊“下一步”可補錄從業人數、經營面積等信息：

　　確認數據無誤后，點擊“提交”后顯示提交成功。

　　(2)調整定額模式：

　　對系統預填信息進行確認，如納稅人類型、核定日期起、核定日期止、月應納稅經營額等數據，可進行修改，選擇定額調整原因為“連續超或低于核定定額”。“月應納稅經營額”的預填數是系統根據規則計算的建議值，納稅人可采納也可根據實際經營情況進行修改。

　　點擊“下一步”，可查看應納稅額明細信息。可點擊稅種名稱后的“i”查看詳細計稅信息;

　　點擊“下一步”可補錄從業人數、月均租金等信息：

　　點擊“下一步”(調減月應納稅額時可進行報送)，頁面展示附件上傳內容，點擊圖標進行對應的附報資料上傳提交。

　　確認數據無誤后，點擊“提交”后顯示辦理成功。

　　(3)延續定額模式：

　　對系統預填信息進行確認，如納稅人類型、核定日期起、核定日期止、月應納稅經營額等數據，可進行修改，選擇定額調整原因為“延續定期定額”。“月應納稅經營額”的預填數是系統根據規則計算的建議值，納稅人可采納也可根據實際經營情況進行修改。

　　點擊“下一步”可查看應納稅額明細信息。可點擊稅種名稱后的“i”查看詳細計稅信息;

　　點擊“下一步”可補錄從業人數、月均租金等信息：

　　點擊“下一步” ，頁面展示附件上傳內容，納稅人點擊圖標進行對應的附報資料上傳提交。

　　確認數據無誤后，點擊“提交”后顯示辦理成功，等待稅務人員受理。

　　【注意事項】

　　1.納稅人行業、稅(費)種認定、核定信息應相互對應匹配，如果納稅人的行業屬于應認定消費稅而未認定消費稅的情況，則會阻斷辦理。

　　2.納稅人連續12個月的累計發票開具金額(不含稅銷售額，含自開、代開，剔除征收項目為銷售不動產、不動產租賃的發票)達到500萬元，不允許調整定額。

　　3.登記注冊類型不是“個體工商戶”或“私營獨資企業”，不能辦理此業務。

　　4.一般納稅人或輔導期一般納稅人不能辦理此業務。

　　5.調整、延續定額納稅人收到提示提醒，需要在7日內確認，7天內未確認的系統將按照規則批量辦理。

　　6. 律師事務所、會計事務所、稅務師事務所、資產評估和房地產估價等鑒證類中介機構，不符合定期定額管理條件。

　　7.核定的有效期起季報，則默認為“申請當季季初”;月報，則默認為“申請當月月初”;有效期止默認為“當年12月31日”，可修改。核定有效期不超過12個月。

　　(三)辦稅服務廳

　　辦稅服務廳具體地址可通過網址https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務局官方網站、河南稅務微信公眾號或新電子稅局征納互動查詢地址及聯系電話。

　　2.納稅人發生的應稅行為超出營業執照上的經營范圍，是否可以開具發票?

　　您好，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。“特殊情況下，由付款方向收款方開具發票”是指：

　　1.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時;

　　2.國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。

　　因此，納稅人發生應稅行為，除國家有命令禁止銷售的外，即使超出營業執照上的經營范圍，也應當據實開具發票。

　　3.新設立企業需要進行財務制度備案嗎?如何備案?

　　您好，納稅人(含非境內注冊居民企業)應當編制財務、會計報表，并自涉稅市場主體身份信息報告之日起 15 日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送主管稅務機關備案。

　　財務會計制度備案路徑：

　　一、電子稅務局

　　您登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【財務會計制度及核算軟件備案報告】功能菜單。您點擊功能菜單進入后，系統根據您涉稅數據自動判別您辦理該業務是首次辦理，或非首次辦理。依據不同情形具體操作如下：

　　(一)如為首次辦理

　　1.系統自動帶出部分預填信息，納稅人進行確認，對預填有誤的進行修改。可以對會計制度相關信息、會計核算方法相關信息、會計核算軟件信息補充完善。

　　2.點擊會計報表情況卡片右上角的【編輯】，可對會計報表報送情況進行選擇。點擊【編輯】進入填寫，點擊【確定】完成填寫。您填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】，即可完成該業務辦理。

　　3.如非首次辦理

　　(1)系統自動帶出您當前正在使用的備案信息，您可對其進行修改。

　　(2)您可對當前備案的會計制度信息、會計核算方法、會計核算軟件信息進行修改。點擊會計報表情況卡片右上角的【編輯】，可對會計報表報送情況進行修改，點擊【編輯】進入修改，點擊【確定】完成修改。

　　(3)若您的歷史備案信息即將到期，可點擊左側導航欄上方“+新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認為上條備案信息有效期止+1 日，有效期止默認9999-12-31，但您可修改。

　　新增備案信息必須與歷史備案信息連續，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報屬期，不得早于稅務登記日期。

　　(4)若您無歷史備案信息，點擊“+新增”則進入首次辦理模式。

　　(5)填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。

　　二、電子稅務局APP

　　1.登錄電子稅務局APP后，點擊【辦&查】-【綜合信息】-【信息報告及變更】-【財務會計制度及核算軟件備案報告】。

　　2.系統根據納稅人涉稅數據自動判別納稅人辦理該業務是首次辦理，或非首次辦理。

　　(1)如為首次辦理

　　1)系統自動帶出部分預填信息，納稅人進行確認，對預填有誤的進行修改。

　　2)點擊對應數據項的【選擇】按鈕可進入填寫，點擊【保存】完成填寫。

　　3)納稅人填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】，即可完成該業務辦理。

　　(2)如為非首次辦理

　　1)進入功能后將展示備案列表頁面，展示納稅人已備案的信息：

　　2)納稅人可點擊【去修改】對當前備案的會計制度信息、會計核算方法、會計核算軟件信息進行修改：

　　3)納稅人可點擊對應數據項的【選擇】按鈕可進入填寫，點擊【確定】完成填寫。

　　4)若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點擊備案列表右上角“新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認9999-12-31，但納稅人可修改。

　　新增備案信息必須與歷史備案信息連續，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報屬期，不得早于稅務登記日期。

　　5)若納稅人無歷史備案信息，點擊備案列表中“新增”按鈕則進入首次辦理模式，流程詳見本文中的“如首次辦理模式”描述。

　　6)納稅人填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。

　　4.開出跨區域涉稅事項報告后，報驗編號無法帶出如何處理?

　　您好，一、跨區域涉稅事項報告編號無法帶出可能原因有：

　　(一)系統問題

　　電子稅務局出現故障或正在更新，會導致跨區域涉稅事項管理編號無法正常顯示或導出。

　　(二)操作問題

　　操作人員在進行報驗管理時可能存在操作失誤，導致管理編號沒有被正確記錄或傳遞。

　　(三)權限問題

　　跨區域涉稅事項辦理需要特定權限的納稅人方可辦理。若無相應權限，則無法獲取管理編號。

　　1.需要跨區域涉稅事項報告中的“跨區域涉稅事項聯系人”，以自然人身份登錄電子稅務局，登錄成功后可辦理跨區域經營相關業務。

　　2.需要電子稅務局登錄界面選擇【企業業務】，點擊企業登錄頁面下方的【特定主體登錄】，根據自身情況選擇【跨區域報驗戶】身份進行登錄，登錄成功后可辦理跨區域經營相關業務。

　　(四)信息同步問題

　　外省開具的跨區域涉稅事項報告未同步到經營地稅務機關的信息系統中，導致無法帶出編號。

　　(五)有效期選擇錯誤

　　納稅人在選擇跨區涉稅事項報驗管理有效期時，有效期起選擇錯誤，導致無法帶出編號。

　　二、解決方案

　　(一)檢查系統

　　確認電子稅務局是否正常運行，如有故障或更新，及時聯系技術支持進行解決。

　　(二)核對操作流程

　　操作人員應仔細核對報驗管理流程，確保每一步操作都符合規定，避免因操作失誤導致的問題。

　　(三)調整登錄權限

　　登錄若因權限問題導致無法導出管理編號，應使用有限制人員的賬號或特定主體登錄辦理。

　　(四)信息同步

　　如遇到外省開具的跨區域涉稅事項報告未同步問題，請聯系經營地稅務機關在跨區域報驗登記管理模塊進行同步操作。

　　(五)核對有效期

　　確保選擇正確的跨區涉稅事項報驗管理有效期，避免有效期起選擇錯誤導致的問題。

　　(六)聯系稅務機關

　　如上述問題均無法解決，可直接聯系稅務機關進行咨詢或尋求幫助。

　　5.如何辦理稅務登記?

　　您好，已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門核發一個加載統一社會信用代碼的營業執照，不需要再單獨辦理稅務登記證，應在首次辦理涉稅事宜時，通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局進行登記信息確認。

　　一、辦理材料：一照一碼戶納稅人以及“兩證整合”個體工商戶辦理登記信息確認無需提供材料。

　　二、辦理方式：登記信息確認可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理。

　　三、新電子稅局辦理路徑：

　　(一)新辦智能開業：符合智能開業的納稅人以企業身份登錄新電子稅局，密碼為身份證后六位，首次登錄時，系統自動彈出“新辦智能開業的通知”點擊“我知道了”，系統默認開業操作。如工商傳入的數據缺少街道鄉鎮，需要納稅人選擇街道鄉鎮。點擊“我知道了”，顯示確認信息。全部確認信息后，顯示一鍵辦理菜單。

　　(二)新辦納稅人開業：法定代表人、財務負責人以自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務】-【新辦納稅人開業】或【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【新辦納稅人開業】進行登記信息確認。

　　四、辦理時限：即時辦結。